Берут Ли Налог С Пенсионера За Продажу Садового Участка В 2021 Году

Какие льготы для дачников (пенсионеров, инвалидов) в 2021 году последние новости

Автор Амина С. На чтение 11 мин.

Как показывает практика, дачникам следует ожидать изменений в законодательстве каждый новый год. Населению остаётся только гадать, отменят ли введённые ранее требования к дачникам, и примет ли правительство новые законы, которые коснулись бы владельцев дачных и садовых участков в новом 2021 году. Обратим внимание на последние новости, касающиеся того, какие льготы для дачников (пенсионеров, инвалидов) действуют в 2021 году.

Какие изменения будут в 2021 году

Вкратце, для садоводов новый год принесет несколько изменений, касающихся не только льгот. Рассмотрим их в таблице:

Изменение  Что будет
1. Лицензия на воду Данное изменение касается скважин. Оно не коснётся тех, кто уже установил скважину, а также тех, кто собирается использовать скважины в личных целях (менее 100 кубометров воды). 

Тех, кто использует больше указанного объёма воды и не получает лицензию, ждёт штраф (до 1 000 000 рублей), лицензия стоит 7 500 рублей.

2. Плата за землю Тут приятный сюрприз, плата снижается. Налоговые ставки для земли общего назначения снижаются с 1,5% до 0,3% от кадастровой стоимости. 

Все участки, которые относятся к категории “для частного строения/хозяйства” будут облагаться налогом по ставке 0,3%. 

3. Дачники, которые зарегистрированы как индивидуальные предприниматели, освобождаются от налога на прибыль А это значит, что больше завышенных ставок не будет, в СНТ вступать необязательно. Так как платить в итоге одинаково.
4. Новые правила выделения участков С 1 января упрощённый порядок предоставления участка в СНТ недоступен. Теперь нужно собирать и предоставлять документы в общем порядке.
5. Новая документация для продажи урожая Получить освобождение от НДФЛ можно, только предоставив подтверждение, выданное правлением СНТ, о том, что продаваемый урожай был выращен на садовом или огородном участке, принадлежащем дачнику или его родственникам. 
6. Снижение налога за подаренную дачу С этого года уже можно начинать применять новые вычеты по налогу, которые действуют для дач подаренных и проданных в 2021 году и позднее:

  • Налогооблагаемую базу (НОБ) можно снизить на расходы дарителя, которые он понёс при покупке дачного участка;
  • НОБ можно снизить на уплаченный НДФЛ при получении дара.

Итак, в 2021 году появились 6 важных изменений, 3 из которых относятся к налоговым льготам.

Закон о садоводстве и огородничестве

1 января 2021 года был отредактирован ФЗ 217 от 29.07.2017. Дачники должны были совершать взносы за покупку и содержание/ремонт строений общего пользования. Так, размеры взносов “одиночек” устанавливать такие же, что и взносы членов товариществ. С 2021 года вводится новый термин “садовые дома”, и подобная недвижимость приравнивается к бытовым и хозяйственным постройкам. 

Какие ещё произойдут изменения в терминологии НК РФ. Для налоговиков больше не существует таких понятий, как “дача”, “некоммерческие кооперативы и партнёрства”, “дачный дом”, “ведение дачного хозяйства” и “дачное некоммерческое товарищество граждан”. Зато останутся “садоводы”, “садоводческое товарищество (СНТ)”, “огородники” и “огородническое товарищество (ОНП)”.

Главное изменение, которое произошло в связи со вступлением в силу новой редакции закона 2021 года — это отмена налоговых платежей на прибыль для собственников земли в садоводческих и огороднических товариществах, которые ведут хозяйство в индивидуальном порядке. Подразумеваются собственники участков, чья земля находится на территории товарищества, членами которого они не являются.

В чём заключается суть новой льготы 

Ещё в 2021 году В.В. Путин подписал документ о возможности ведения хозяйства на садовых участках для собственных нужд. В кругах огородников его прозвали “дачной конституцией”, а в силу он вступил только в январе 2021 года. Тогда дачники должны были платить взносы за общее имущество, например:

  • электрические столбы;
  • скважины для забора воды.

Обязанность по уплате взносов ложилась на плечи тех, кто владел участком на территории товарищества, в членстве которого при этом не состоял. С принятием ФЗ № 321 от 03.07.2006 все налоги с доходов отменяются, дачники получают ряд преимуществ.

Во-первых, дачники больше не обязаны самостоятельно рассчитывать и уплачивать взносы. Теперь это обязанность распространяется исключительно на юридических лиц и ИП. А так как СНТ освобождают от взносов, то и у рядового дачника сократятся расходы на содержание имущества.

Во-вторых, за собственниками сохраняется льгота “6 соток”, благодаря которой из общей площади вычитается 6 соток при расчёте налога. Например, если участок составляет 10 соток, а налог установлен в размере 100 рублей за 100 квадратных метров, то собственнику нужно заплатить в ФНС только 400 рублей, вместо 2021 рублей.

Дачные некоммерческие партнерства упразднены

Так как ДНП (дачное некоммерческое партнёрство) больше не существует (вместо них СНТ и ОНТ), давайте разберёмся, какая между ними разница:

  1. Участникам ОНТ (огородного некоммерческого товарищества) разрешается строительство: сараи для хранения инвентаря и теплицы.
  2. Участникам СНТ (садового некоммерческого товарищества) разрешается строить на участке: садовые и жилые дома. Разница заключается в том, что жилой дом — это теплая постройка на несущем фундаменте, позволяющим жить на участке круглый год.

По новому закону ФЗ № 217 от 29.07.2017, если капитальная постройка (жилой дом) на территории ОНТ была возведена и зарегистрирована до 2021 года, то она сносу не подлежит. Все дома, не зарегистрированные на владельца и построенные после декабря 2021 года, должны быть снесены, как незаконные постройки. 

Не стоит беспокоиться и о том, что из документов исключили такое понятие как “дача”. То что в РФ из 9 форм загородных жилищных образований сделали всего 2 (СНТ и ОНТ), означает то, что фигурирующие ранее понятия, не актуальные в настоящее время, были преобразованы в новые формы собственности. Сами собственники изменений не должны ощутить, так как им не придется менять документы на имущество. То, что по ФЗ № 66 от 15.04.1998 считалось как дачная постройка, согласно закону, номер 217 от 29.07.2017 будет жилым домом.

Как садовый дом признать жилым

Садовый новый дом теперь можно оформить как жилой. Дом оформляется с учетом того, что он находится на территории СНТ. Дачник может построить на участке жилой дом или признать жилым домом старую постройку при условии, что она обладает качествами, присущими жилым домам. Каким условиям должно соответствовать помещение:

  • это должна быть отдельная капитальная постройка;
  • высота такой постройки до 3 этажей (не более 20 метров в высоту);
  • в помещениях должны присутствовать раздельные комнаты и вспомогательные помещения, такие как туалет, холл и кладовка.

С этого года в жилом доме можно зарегистрироваться. Теперь дачники могут получить полноценную регистрацию по месту жительства. Чтобы получить прописку, необходимо обратиться в паспортный стол. Как действовать чтобы садовый дом зарегистрировать как жилой:

  1. Обратиться в местный орган самоуправления.
  2. Предоставить следующие документы: план дома по этажам, экспликацию, выписку из ЕГРН.
  3. Подать документы можно только лично.

Документы можно подать в том числе и через МФЦ или сайт Госуслуг.

Важно! Если у собственника нет технической документации на постройки и землю, нужно обратиться в БТИ. Если у вас уже был зарегистрирован дом, его переоформлять не нужно!

У дачников есть возможность оформить имущество по упрощённой схеме до марта 2021 года. После этого момента оформление имущества будет проходить сложнее. 

Генеральный директор Московского областного БТИ А. Беднягин.

Пример. Оформление садового дома в жилой

Дачник Фёдоров Д.И. построил дом после 2021 года, находился участок Фёдорова в Дачном некоммерческом кооперативе. В январе 2021 года, когда его дачный некоммерческий кооператив, на территории которого находился участок Федорова Д.И. по закону был признан садовым некоммерческим товариществом, Дмитрий Иванович собрал документы и заполнил бланк в МФЦ на переоформление постройки из садового дома в статус жилого помещения. 

За оформление имущества Дмитрию Ивановичу пришлось уплатить государственную пошлину в размере 350 рублей.

Через месяц он уже получил все документы, далее через паспортный стол Фёдоров подал документы на получение постоянной регистрации в жилом доме, который раньше считался садовым домиком. 

Как уплачивают налоги собственники дачных участков

Дача — это целый комплекс облагаемых налогом объектов (земля, дом, хоз. постройки), соответственно, чтобы сформировать единую налоговую базу, понадобится рассчитать налогооблагаемые базы по каждому объекту недвижимости, входящему в этот комплекс. Сразу стоит отметить, что многие относятся несерьёзно к дачным строениям и вовсе не оформляют их должным образом. Но это в корне неправильно, ещё с 2021 года законодательство борется с незаконными постройками. 

Произвести регистрацию собственности всё-таки необходимо. Если вы не регистрируете дом, только чтобы избежать налогов, взвесьте все “за” и “против”. Уход от налогов может в итоге привести к большим тратам. Так как, в том случае, если власти изымут земли для нужд государства, стоимость дома возмещена не будет.

Кроме того, если вскроется, что дом на участке не зарегистрирован, налоговая имеет право взыскать непроизведенные дачником платежи за последние три года.

Налоговые платежи формируются с принятием во внимание следующих составляющих:

  • земельный налог (уплачивается даже если участок не эксплуатируется, рассчитывается от кадастровой стоимости);
  • налог на имущество, рассчитываемый из кадастровой стоимости;
  • налог с продажи участка (13% для налоговых резидентов – тех, кто находится в стране 183 дня и более в течение последнего года – и 30% для налоговых нерезидентов).

Чтобы произвести расчёт налогового платежа: нужно умножить кадастровую стоимость объекта на процентную ставку по налогу. Например, кадастровая стоимость дома 20 000 рублей, процентная ставка 13%. 20 000*0,13 = 2 600 рублей – это налоговый взнос. Если вы считаете, что кадастровая цена вашего участка завышена, вы можете оспорить оценку земли в суде. После изменения оценки, налоговая пересчитает НОБ. Узнать, что стоимость вашего участка завышена можно найти и посмотрев стоимость аналогичного земельного участка.

Как оплатить налоги дачнику

Если ваш дом находится на территории СНТ, стоит знать, что такие дома не вносятся в реестр налоговой. Все участки являются частью кооператива, налоговая служба не присылает квитанцию на уплату налога каждому собственнику земельного участка в отдельности. Руководство дачного товарищества самостоятельно собирает плату с каждого владельца земли, после чего совершает один общий платёж в бюджет.

Какие ожидают штрафы должников

В том случае, если собственник земельного участка не использует землю по прямому назначению (в зависимости от категории земельного надела), на владельца будет наложен штраф в размере от 2021 до 2021 рублей. Для юридических лиц штраф может составлять до 1000000 рублей.

Изменилась и система наказаний в отношении должников по взносам за участие в СНТ. Ранее это был длительный процесс, при котором уполномоченные лица должны были обращаться в суд и в течение длительного времени добиваться взыскания задолженностей. Сейчас же достаточно просто обратиться к мировому судье, где быстро принимается решение. 

Затем решение суда направляется в Федеральную службу судебных приставов, а те производят принудительное изъятие денежных средств или ликвидного имущества для продажи через аукцион и погашения долга нарушителя из средств с продажи. Вся процедура занимает не больше 30 дней.

Уменьшение налога на дачу, полученную в качестве подарка

Хорошая новость для тех, кто получил земельный участок в подарок. Ведь если гражданин решил продать полученную дачу, он может снизить налогооблагаемую базу. 

Возможно снизить НОБ на расходы, которые понёс даритель. Использовать данную льготу можно только в случае получения наследства. Главное, чтобы дача была подарена не более 3 лет назад, а даритель может быть даже близким родственником. 

Для тех, кто тратил собственные деньги на оформление подарка, имеется возможность сократить НОБ на размер расходов. 

Льготы для пенсионеров-дачников

Первое, что стоит отметить, – получение льготы по уплате налога на недвижимость. Но пенсионер может получить льготу только в отношении одного объекта: дачи или квартиры. На какой объект распространяется льгота, выбирает сам гражданин.  

Местные органы управления могут полностью освободить пенсионеров от налогов. О такой возможности нужно узнавать в местных органах социальной защиты населения.

Второе, о чём следует упомянуть — это налог на доход. Если пенсионер дарит дачу или отдаёт землю лицам, не являющимся близкими родственниками, тот, кто получает дачу в дар, должен уплатить налог. Пенсионер ничего не платит. В случае продажи имущества:

Когда пенсионер не уплачивает налог Когда пенсионер уплачивает налог
1 Пенсионер не платит налог в том случае, если владел дачей более 5 лет. Во всех остальных случаях придётся уплатить 13% от величины дохода, то есть вырученных с продажи участка (налоговым нерезидентам – 30%)
2 Если дача была подарена или унаследована более 3 лет назад, взносы отменяются.

Самые распространённые ошибки дачников в России

Ошибка. Часто собственники не регистрируют постройки, считая, что этого никто не проверит, а они смогут сэкономить на налогах.

На самом же деле, сотрудники государственных органов ведут активную борьбу с незаконными постройками. О незаконном строении могут рассказать соседи или руководство садовнического партнёрства, в таком случае дачнику придётся заплатить крупный штраф и неуплаченные за последние три года налоги – единоразово.

Ошибка. Дачник, чей участок находится на территории дачного кооператива, членом которого тот является, обращается в налоговую для получения квитанции на уплату налога на землю.

Даже если владелец дачи на согласен с условием уплаты налога на землю через руководство дачного кооператива, придется уплачивать взносы вместе с остальными членами кооператива.

Сумма, с которой платится налог при продаже земельного участка в 2021 году

О том, с какой суммы платится налог с продажи земельного участка в 2021 году, задумываются все плательщики. Постоянные изменения налогового законодательства не позволяют самостоятельно уследить за правилами расчета. Но любой продавец должен уметь рассчитать налог со своего дохода, чтобы знать хотя б приблизительную сумму, необходимую для уплаты.

Общие сведения

Согласно законодательству РФ каждый собственник при продаже недвижимости обязан оплатить налог на прибыль. Это касается и сделок с земельными участками. Существуют определенные условия оплаты и требования к плательщикам. Налог при продаже земельного участка выплачивают физические и юридические лица, а также ИП.

Сумма НДФЛ зависит от того, в каком статусе находится плательщик. Если речь идет о резиденте РФ, то ему нужно перечислить 13% от дохода. Нерезиденты РФ, то есть иностранные граждане, обязаны оплачивать 30%. Для ИП и организаций НДФЛ рассчитывается на основании системы налогообложения, которую они используют.

Сроки

Сделка купли-продажи может не облагаться налогом, если продавец владеет недвижимость в течение определенного количества лет. С 2021 года вступили в силу изменения налогового законодательства, на основании которых этот период был разделен на два вида:

  1. 3 года. Именно этот срок использовался ранее, и некоторые плательщики могут его использовать. В первую очередь это касается земельных участков, приобретенных до 2021 года. К примеру, собственник прибрел землю в 2021 году, значит, продать ее без налога он сможет в 2021 году. Кроме того, данный период пребывания имущества в собственности распространяется на лиц, получивших его по наследству, дарственной или путем приватизации.
  2. 5 лет. Это период учитывается, если у плательщика нет оснований для использования 3-х летнего срока.

Это далеко не все изменения, коснувшиеся налогообложения физических лиц при осуществлении сделок с недвижимостью.

Расчет

Налогообложение прибыли от сделок с имуществом зависит от ряда факторов. Во-первых, от определения налоговой базы, а во-вторых, от наличия льгот у плательщика. Что касается налоговой базы, то теперь берется не только сам доход от продажи, но и кадастровая стоимость участка.

Расчет осуществляется по формуле «кадастровая стоимость*0, 7». Если полученная сумма будет больше, чем полученный физ. лицом доход, то она будет использована как налоговая база. Если нет, то НДФЛ будет вычтен из суммы, указанной в договоре купли-продажи. Другими словами, налоговая база не может быть меньше 70% от кадастровой цены земли.

Что касается льгот, то нужно учитывать следующие факторы:

  1. Причины появления у лица права собственности.
  2. Срок владения имуществом.
  3. Наличие социальных льгот (для пенсионеров, ветеранов и т. д.).
  4. Кадастровая стоимость.
  5. Траты на содержание, восстановление.
  6. Вычет.

Различные соц. льготы могут предоставляться как на федеральном, так и на региональном уровне. Обычно на них могут рассчитывать незащищенные слои населения. Налоговая база может быть уменьшена в зависимости от того, какой льготой воспользуется плательщик:

  • соц. льготы – уменьшение на сумму до 10 тыс. рублей;
  • вычет – 1 млн. рублей;
  • учет расходов на содержание.

Если у собственника есть право на соц. льготу, она будет использована автоматически. Что касается вычета или учета расходов при налогообложении, то их применение зависит от физ. лица. Из суммы дохода может быть исключен 1 млн. рублей, который не облагается налогом.

Физическое лицо имеет право воспользоваться этим вычетом не более 1 раза в год и в отношении только одного объекта недвижимости. Если супруги продают за год два участка, то они могут по очереди воспользоваться вычетом. Разделять сумму вычета запрещено, так как эта сумма является фиксированной.

Если говорить о тратах на восстановление имущества после покупки, то эта сумма часто не берется во внимание при расчетах. Но плательщик должен доказать наличие расходов. Для этого потребуются:

  • договор купли-продажи;
  • акт приема-передачи денег;
  • расписки;
  • платежные поручения и т. д.

Помимо существенных трат на восстановление недвижимости для последующей продажи освобождением от налога может стать отсутствие прибыли. То есть, если владелец приобрел участок, к примеру, за 1 млн. 200 тысяч, а продал за 1 млн. рублей, то по факту его доход равен нулю. И поэтому налоговые органы не могут использовать эту сумму как налоговую базу.

Пример расчета: владелец, спустя 3 года после приобретения, продает земельный участок стоимостью 2 млн. 500 тыс. рублей. Осуществив куплю-продажу, он вынужден оплатить налог. Допустим, что сумма является налоговой базой, а вычетом плательщик не воспользовался. Сумма НДФЛ составит 325 тыс. рублей (2, 5 млн.*13%). При использовании вычета расчет будет осуществляться так: (2 500 000-1 000 000)*13%=195 тыс. рублей.

Если расчет осуществляется с учетом расходов, которые понес собственник, то используется такая же формула, как и с вычетом. То есть, эта сумма не может быть использована как фактический доход лица. К примеру, сумма расходов на восстановление объекта недвижимости составила 300 тыс. рублей. А в договоре купли-продажи указана сумма 1 млн. 200 тыс. рублей, которая используется как база. Получается, что (1 200 000-300 000)*13%=117 тыс. рублей.

В случае, когда кадастровая стоимость больше цены за землю при сделке, то ее используют для расчетов. Например, стоимость участка составляет 5 млн. рублей, а кадастровая стоимость – 7 млн. 500 тысяч. Осуществляется расчет: 7, 5*0, 7=5 250 000 рублей. Эта сумма и будет использована в дальнейшем, как облагаемая НДФЛ.

Оплата

Для того чтобы сотрудники налоговой инспекции могли осуществить расчеты, продавец земельного участка должен предоставить соответствующие документы. Автоматически налог не высчитывается. В качестве документа, подтверждающего наличие налогооблагаемого дохода, является декларация 3-НДФЛ.

Справка: декларация подается не позднее 30 апреля, а оплата средств осуществляется до 15 июля.

Если плательщик получил доход только от продажи конкретного объекта недвижимости (земельного участка), то указывается только он. Тогда, когда в течение налогового периода (1 года) у него была другая прибыль, то ее также следует указывать в декларации. Также к документу прикладываются бумаги, подтверждающие получение дохода, наличие льгот и т. д.

Физические лица, получившие прибыль вследствие продажи земельного участка и не заплатившие налог, привлекаются к ответственности:

  1. Нарушение сроков подачи документации. За каждые 30 дней просрочки к общей сумме НДФЛ прибавляется 5%.
  2. Нарушение сроков оплаты. Плательщика обяжут заплатить пеню (не менее 20% от суммы за каждый месяц).

Если действия физ. лица будут рассматриваться как умышленные, то размер штрафов может быть удвоен. К тому же, за такие действия предусматривается уголовная ответственность.

Когда появляется вопрос о том, с какой суммы платится налог на прибыль с продажи земельного участка в 2021 году, следует ознакомиться с соответствующими нормативными актами. Главное отличие налогообложения объектов недвижимости заключается в использовании их кадастровой стоимости и понижающих коэффициентах. Но, несмотря на это, осуществить предварительный расчет достаточно просто.

Налог с продажи дачи и земельного участка: старое и новое в законодательстве

Из статьи вы узнаете: надо ли платить налог с продажи дачи, новый закон уплаты данного налога, можно ли получить налоговый вычет.

В законодательстве, регламентирующем налогообложение доходов от продажи недвижимости в России, периодически появляются значительные нововведения. Появились они и в сфере регулирования уплаты НДФЛ при продаже дач и земельных участков. Рассмотрим данные нововведения подробнее.

Дача и земельный участок как объекты налогообложения

Налогообложение доходов с продажи дач и земельных участков осуществляется в соответствии с положениями:

  1. статей 208, а также 217 Налогового Кодекса в редакции от 05.10.2015 года — при продаже дач и участков, приобретенных до 01.01.2016 года;
  2. статьей 208, 217, а также 217.1 НК РФ в редакции от 28.12.2016 года — при продаже соответствующих объектов недвижимости, что куплены после 01.01.2016 года.

Рассмотрим более подробно специфику соответствующих норм, что регулируют исчисление НДФЛ с продажи дач и участков, подробнее.

Дача и участок куплены до 2021 года: уплата НДФЛ при продаже

Надо ли платить налог с продажи дачи и участка, купленных до 01.01.2016 года?

В общем случае — надо. Дело в том, что и дачи и участки являются с точки зрения положений НК РФ полноценными объектами недвижимости — наряду с квартирами, например.

В соответствии с нормами статьи 208 НК РФ, продажа любой недвижимости облагается НДФЛ. Исчисляется данный налог по ставкам:

  • 13%, если продавец недвижимости — налоговый резидент;
  • 30%, если продавец — нерезидент.

Статус резидента имеют физлица, которые находятся на территории РФ не менее, чем 183 дня в течение 12 месяцев подряд.

Освобождаются от уплаты НДФЛ с продаж дач и участков, что приобретены до 01.01.2016 года, налоговые резиденты, владевшие соответствующими объектами в течение 3 лет и более.

В свою очередь, нерезиденты, не считая того, что они не освобождаются от уплаты НДФЛ вне зависимости от длительности владения недвижимостью, обязаны уплачивать соответствующий налог по повышенной ставке — в 30%.

Налог с продажи дачи и участка: новые правила

Как предписывают исчислять НДФЛ с продажи дач и участков новые правила — те, что актуальны для объектов недвижимости, которые оформлены в собственность после 01.01.2016 года?

С точки зрения положений статьи 208 НК РФ ничего не изменилось. Дачи и участки и в новой редакции НК РФ классифицируются как объекты недвижимости — подобно квартирам. Налогообложение доходов с их продажи осуществляется по тем же ставкам для резидентов и нерезидентов РФ.

Однако статья 217 НК РФ в новой редакции Налогового Кодекса существенно отличаются от той, что была в предыдущей его редакции. Кроме того, обновленный Налоговый Кодекс дополнен статьей 217.1.

В соответствии с обновленными положениями НК РФ, человек, купивший или построивший дачу либо участок после 01.01.2016 года, освобождается от уплаты НДФЛ, если:

  1. Он владеет соответствующей недвижимостью в течение 3 лет и более при условии, что данная недвижимость представлена:
  • объектами, которые перешли в собственность физического лица по праву наследования или были подарены ему близким родственником;
  • объектами, которые перешли в собственность человека в рамках приватизации;
  • объектами, которые перешли в собственность налогоплательщика в соответствии с соглашением о пожизненном содержании при иждивении.
  1. Он владеет недвижимостью 5 лет и более — если она не относится ни к одной из перечисленных категорий объектов.

Существует ряд значимых нюансов, характеризующих исчисление НДФЛ с продажи дач и участков по новым правилам, введенным НК РФ. Полезно будет рассмотреть их.

Налоги при продаже дач и участков по новым правилам: нюансы

При исчислении налога с продажи дач и участков — в порядке, предусмотренном обновленной версией НК РФ, необходимо обращать внимание на следующие факты:

  1. Доходы человека от продажи недвижимости могут быть меньше, чем величина кадастровой стоимости соответствующей недвижимости, умноженная на коэффициент 0,7 (по состоянию на начало года, в котором данный человек оформил дачу или участок в собственность).

В этом случае НДФЛ составит 13% с соответствующей величины кадастровой стоимости, уменьшенной на указанный коэффициент. То, сколько продавец выручил по договору купли-продажи, не будет иметь значения. При этом, если объект недвижимости не оценен по кадастровой стоимости в установленном законом порядке — рассматриваемое правило не применяется.

Примечание: указанный коэффициент применяется при исчислении налога на имущество — в целях уменьшения налогооблагаемой базы (данный порядок установлен отдельными положениями НК РФ).

  1. Власти субъекта РФ могут принять закон, по которому 5-летний срок владения недвижимостью (не попадающей под перечисленные объекты с 3-летним сроком владения) для освобождения от НДФЛ может быть уменьшен. Кроме того, региональным законодательством может быть уменьшен коэффициент, на который умножается кадастровая стоимость дачи или участка.

Таким образом, при исчислении НДФЛ нужно проверять то, каковы актуальные нормы регионального законодательства: возможно, они позволяют значительно уменьшить данный налог при продаже дачи или участка.

Налоговые вычеты

При продаже дач и участков в целях уменьшения НДФЛ — если возникает необходимость его уплачивать, продавец может применить налоговые вычеты. Они могут быть представлены, к примеру, имущественным вычетом.

Так, если человек продал дачу или участок и в том же году (или ранее) купил какую-либо другую жилую недвижимость, то он может осуществить взаимный зачет:

  • НДФЛ — за доходы от продажи дачи или участка;
  • вычета, полагающегося за расходы по приобретению жилья.

Допустим, человек продал дачу с участком за 2 000 000 рублей, и эти доходы подлежат налогообложению. Исчисленный НДФЛ с них составит 13%, то есть, 260 000 рублей. Также условимся, что в том же году он купил квартиру за 1 500 000 рублей. Вычет с данных расходов также составит 13%, то есть, 195 000 рублей.

За счет вычета человек может существенно уменьшить НДФЛ — он составит 65 000 рублей (260 000 — 195 000).

Вычет может быть и больше, чем НДФЛ за доходы с продажи недвижимости: в этом случае соответствующий налог может не платиться вовсе.

Для пользования рассматриваемым механизмом снижения или обеспечения возможности законной неуплаты НДФЛ с продажи недвижимости необходимо обратиться в ФНС — специалисты Налоговой службы подскажут, что нужно делать.

Резюме «вопрос-ответ»

Облагается ли продажа дачи налогом?

В общем случае — облагается, так же как если бы вместо дачи продавался любой другой объект недвижимости — земельный участок, квартира.

Каков размер налога на доходы от продажи дачи или участка?

Он составляет 13% для налоговых резидентов, в то время как 30% — для нерезидентов.

Кто освобожден от уплаты налога на доходы от продажи недвижимости?

Если дача или участок куплены до 01.01.2016 года, то НДФЛ с доходов от их продажи может не платить человек, владевший данными объектами недвижимости в течение 3 лет и более.

Если недвижимость куплена после 01.01.2016 года, то НДФЛ в общем случае не уплачивается только при условии, что продавец владеет соответствующими объектами в течение 5 лет и более. Исключения установлены для недвижимости, перешедшей в собственность по наследству, подаренной близким родственником, приватизированной, полученной по договору о содержании с иждивением.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: